샵인샵 창업,
본점 유형별 받아야 할 증빙

안녕하세요, 과천·안양 지역 법인 대표님들과 함께하는 미용업 전문 세무사, 세무회계 더마인드 이혜원 세무사입니다.

네일샵, 속눈썹샵, 왁싱샵처럼 1인 뷰티샵을 시작하는 대표님들 중에는 미용실이나 피부관리실 안의 한 공간을 빌려 쓰는 샵인샵으로 창업하는 경우가 정말 많습니다. 초기 비용이 적고, 기존 샵의 손님을 자연스럽게 만날 수 있다는 장점이 크기 때문이죠.

하지만 한 공간에 두 사업자가 함께 있다 보니 세금 측면에서는 놓치기 쉬운 부분이 많습니다.

"원장님께 매달 자리값을 드리는데, 이것도 비용처리가 되나요? 세금계산서는 꼭 받아야 하나요?"

오늘은 과천 세무사 사무실 세무회계 더마인드의 기장전문 세무사가 샵인샵으로 창업할 때 유의할 점과, 본 사업자(전대인)가 일반과세자인 경우와 간이과세자인 경우 각각 어떤 증빙을 받아야 하는지 자세히 정리해 드리겠습니다.

1. 샵인샵, 계약과 사업자등록부터

샵인샵은 건물주와 직접 계약하는 것이 아니라, 이미 그 공간을 임차한 본점 원장님(전대인)에게서 공간 일부를 다시 빌리는 전대차 구조입니다.

① 전대차계약서와 건물주 동의

사업자등록을 하려면 사업장을 사용할 권한을 보여주는 계약서가 필요합니다. 샵인샵은 본점과 맺은 전대차계약서가 그 역할을 하며, 실무에서는 건물주의 전대 동의서를 함께 요구받는 경우가 많으니 계약 단계에서 미리 받아 두세요.

② 반드시 내 이름으로 별도 사업자등록

본점 사업자등록 아래에서 일하는 것이 아니라 내 명의로 별도 사업자등록을 해야 합니다. 같은 주소라도 호수나 위치(예: ○○헤어 내 네일존)를 구분해 등록하고, 업종은 실제 하는 일에 맞게 미용업(네일·속눈썹 등)으로 등록합니다.

2. 임대료 증빙, 본점이 어떤 사업자인지가 핵심

매달 내는 자리값(전대료)은 샵인샵의 가장 큰 고정비입니다. 이 비용을 제대로 인정받으려면 본점 원장님이 어떤 유형의 사업자인지부터 확인해야 합니다. 사업자등록증이나 홈택스 사업자상태 조회로 쉽게 확인할 수 있습니다.

① 본점이 일반과세자인 경우 → 세금계산서

일반과세자는 재화나 용역을 공급할 때 세금계산서를 발급해야 합니다(부가가치세법 제32조). 따라서 매달 전대료에 대해 세금계산서를 받으면 됩니다. 샵인샵이 일반과세자라면 전대료에 포함된 부가세 10%를 매입세액으로 공제받을 수 있고, 간이과세자라도 세금계산서 등을 받은 공급대가의 0.5%를 납부세액에서 공제받습니다(같은 법 제63조 제3항).

② 본점이 간이과세자(직전 연도 공급대가 4,800만원 이상)인 경우 → 세금계산서

간이과세자라도 직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상이면 세금계산서 발급 대상입니다. 이 경우도 일반과세자와 마찬가지로 세금계산서를 받으면 됩니다.

③ 본점이 간이과세자(4,800만원 미만 또는 신규 간이)인 경우 → 영수증

직전 연도 공급대가가 4,800만원 미만이거나, 신규로 사업을 시작해 첫 과세기간 중인 간이과세자는 세금계산서 대신 영수증만 발급할 수 있습니다(같은 법 제36조 제1항 제2호). 이때는 세금계산서를 받을 수 없으므로 부가세 공제도 받을 수 없습니다.

3. 세금계산서를 못 받는다면? 계좌이체 + 송금명세서

사업자는 사업과 관련해 다른 사업자에게 대가를 지급하면 세금계산서·계산서·신용카드매출전표·현금영수증 같은 적격증빙을 받아야 하고(소득세법 제160조의2), 받지 않으면 그 금액의 2%를 증빙불비가산세로 내야 합니다(같은 법 제81조의6).

다만 영수증만 발급할 수 있는 간이과세자로부터 부동산임대용역을 공급받은 경우, 금융회사를 통해 지급하고 종합소득세 신고 때 경비 등의 송금명세서를 제출하면 적격증빙을 받지 않아도 되는 예외가 있습니다(소득세법 시행규칙 제95조의3 제9호 가목).

따라서 본점이 소규모 간이과세자라면 전대료는 반드시 계좌이체로 보내고, 전대차계약서와 이체 내역을 함께 보관해 두세요. 현금으로 건네고 아무 기록도 남기지 않으면 비용 인정도, 가산세 예외도 받기 어렵습니다.

※ 신규 사업자이거나 직전 수입금액이 4,800만원에 미달하는 소규모사업자는 증빙불비가산세가 적용되지 않을 수 있으나, 비용 입증을 위해서는 계좌이체와 계약서 보관이 기본입니다.

4. 매출은 반드시 내 명의로 분리

샵인샵에서 가장 흔한 실수가 본점 카드단말기로 결제를 받는 것입니다. 이렇게 되면 내 매출이 본점 매출로 잡혀 본점은 세금을 더 내고, 나는 매출이 누락된 것처럼 보여 양쪽 모두 세무 리스크가 생깁니다.

• 카드단말기와 현금영수증은 내 사업자번호로 따로 등록
• 예약·결제 앱(네이버 예약, 카카오 등)의 사업자 정보와 정산 계좌도 내 명의로
• 전기료·관리비 등을 본점에 나눠 내는 경우, 전대료에 포함해 증빙을 받거나 분담 내역을 계약서에 명시

5. 샵인샵도 창업중소기업 세액감면 대상

이용 및 미용업은 창업중소기업 세액감면 대상 업종입니다(조세특례제한법 제6조 제3항 제14호). 샵인샵으로 새로 사업을 시작했다면 5년간 소득세 감면을 받을 수 있고, 과천·안양 같은 수도권과밀억제권역에서는 청년(창업 당시 34세 이하) 창업 시 50%가 감면됩니다.

다만 기존에 운영되던 샵을 그대로 인수하거나, 폐업 전과 같은 업종으로 다시 시작하는 경우에는 창업으로 보지 않으니 주의하세요(같은 조 제10항).

마무리하며

• 샵인샵도 내 명의 별도 사업자등록과 전대차계약서가 기본입니다.
• 본점이 일반과세자 또는 4,800만원 이상 간이과세자라면 세금계산서를 받으세요.
• 본점이 소규모 간이과세자라면 계좌이체 + 경비등송금명세서로 비용을 인정받으세요.
• 카드단말기·현금영수증·결제 앱은 반드시 내 명의로 분리하세요.

세무회계 더마인드는 네일·속눈썹·피부관리 등 뷰티업 대표님들의 기장을 많이 맡고 있어 샵인샵 계약 단계부터 증빙 방법, 창업감면, 종합소득세 신고까지 함께 챙겨드리고 있습니다. 샵인샵 창업을 준비 중이시라면 기장전문 세무사, 세무회계 더마인드에 편하게 문의해 주세요.

이 글은 2026년 10월 현행 부가가치세법(제32조·제36조·제63조), 소득세법(제81조의6·제160조의2), 같은 법 시행규칙 제95조의3, 조세특례제한법 제6조를 기준으로 작성했습니다.

관련 법령·해석

출처: 국가법령정보센터 (2026.10. 조회 현행 법령 기준), 소상공인시장진흥공단 상가(상권)정보
본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 작성되었으며, 개별 사안에 따라 결론이 달라질 수 있습니다. 실제 의사결정 전에는 반드시 전문가와 상담하시기 바랍니다.

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